Поиск продукта  

   Быстрая навигация  


21 декабря 2012 в БЦ "101 Tower" Эдуард Голодницкий поделится секретами налогового планирования в новой программе мастер-класса "СЕКРЕТЫ ОФШОРНЫХ ЗОН. НАЛОГОВЫЕ СТРАТЕГИИ"..

Тэги | Секреты офшорных зон. Мастер-класс | Эдуард Голодницкий | Великобритания | Кипр | Сейшелльские о-ва | Белиз | Гонконг | Нидерланды | Банковская тайна | Офшорная зона | Налоговый консультант |

21 декабря 2012 в БЦ "101 Tower" управляющий партнер "Законы Бизнеса" Эдуард Голодницкий поделится секретами налогового планирования в новой программе авторского мастер-класса "СЕКРЕТЫ ОФШОРНЫХ ЗОН. НАЛОГОВЫЕ СТРАТЕГИИ. РЕСТРУКТУРИЗАЦИЯ БИЗНЕСА. ЗАЩИТА АКТИВОВ".

В программе будет проведен обзор следующих юрисдикций: Великобритания, Кипр, Нидерланды, Швейцария, Дания, Австрия, Лабуан (Малайзия), Андорра, Эстония, Лихтенштейн, Гонконг, Сингапур, ОАЭ, Бахрейн, Коста-Рика, Уругвай, Маврикий, Мадейра (Португалия), Бруней, Британские Виргинские о-ва, Белиз, Панама, о-в Мен, Нормандские о-ва, Бермуды, Багамы, Каймановы о-ва, Гибралтар, Доминиканское Содружество, Сейшельские о-ва, Ангилья, Антигуа и Барбуда, Мальдивы, Гренада, Барбадос, Сент-Киттс и Невис, Вануату, Самоа, Сент-Люсия, Монтсеррат, Сент-Винсент и Гренадины, Маршалловы о-ва, Теркс и Кайкос

Будут рассмотрены последние изменения в офшорном мире:
• Новая налоговая конвенция Украины с Кипром. Налоговые реформы на Кипре
• G20 против офшоров и банковской тайны
• Последние банковские скандалы в Швейцарии
• Новые налоговые ставки в Великобритании на будущий год. Новый Акт о корпоративном налоге
• Налоговая реформа в Нидерландах
• Корпоративная реформа на Сейшелльских о-вах.
• Изменения в идентификации бенефициара в Панаме
• Изменения Директивы ЕС о материнских и дочерних компаниях
• Изменения Директивы ЕС об НДС

И будут обсуждаются ключевые схемы налогового планирования:
• Экспортно-импортные схемы трансфертного ценообразования, комиссионные и агентские схемы, схемы с LLC и LLP
• Структурирование холдингов и схемы оптимизации выплаты дивидендов
• Заведение инвестиций через заимствования от нерезидента и оптимизации процентных платежей по кредитам и облигациям приватного размещения
• Лицензионные схемы, оптимизация выплаты роялти нерезиденту
• Консалтинговые, маркетинговые и другие аутсорсинговые схемы от нерезидента
• Схемы оптимизации операций с акциями, долями, облигациями, инвестиционными сертификатами, опционами
• Офшорный "зарплатный" проект, аутстафинг, перенос корпоративного управления, схемы оптимизации выплат гонораров менеджменту и сотрудникам
• Схемы оптимизации аренды и отчуждения недвижимости и оборудования
• Схемы конфиденциального владения с использованием нерезидентных структур и защита активов

ПРОГРАММА:

БЛОК № 1. ЭКСКУРС. НАЛОГОВЫЕ СТРАТЕГИИ. ОФШОРНЫЕ МИФЫ. ОФШОРЫ VS ОНШОРЫ. КЛАССИФИКАЦИЯ ЮРИСДИКЦИЙ
• Экскурс. Почему бизнес пользуется нерезидентными структурами? География ключевых юрисдикций. Основные стратегии использования офшорных и оншорных компаний.
• Офшорные мифы – разрушение легенд. Законно ли владеть офшорной компанией? Офшоры – это отмывание денег? Офшорные компании - это дорого? Платят ли налоги в офшорах? Хранят ли деньги в офшорной зоне? Влияет ли список КМУ офшорных зон на применение офшорных схем? Нужна ли конвенция для использования офшорной схемы? Законно ли иметь счет в зарубежном банке?
• В чем разница между Офшорами и Oншорами? Юрисдикции в схемах. Принципы офшорного режима. Офшорные режимы вне Списка Кабмина. Юрисдикции, в которых офшорный режим упразднён или «заморожен».
• Классификация офшорных режимов. Международные бизнес компании и специальные лицензии. Белиз, Сейшеллы, Бруней, Лабуан, Невис, Доминики и другие юрисдикции. Освобождённые и квалифицированные компании, специальная лицензия. Юрисдикции без корпоративного налога. Обзор BVI, Андорры, Ангильи, Теркс и Кайкос, Науру. Налогообложение через бизнес-лицензии: Бермуды, Багамы, Каймановы о-ва. Реформа на BVI. Особенности Андорры и Эстонии. Офшорные режимы в юрисдикциях с корпоративным налогом на отдельные виды деятельности. Принцип «0/10» в европейских офшорах о-вах Мэн, Джерси, Гернси. Юрисдикции с отраслевым налогообложением: ОАЭ, Бахрейн, Мальдивские о-ва. Офшорные режимы в юрисдикциях с территориальным налогообложением. Характеристика Панамы, Гонконга, Коста-Рики. Различия в условиях применения территориального принципа. Офшорные режимы в юрисдикциях с резидентным принципом налогообложения, основанным на резиденции эффективного органа управления. Пример Сингапура и Кипра. Офшорные режимы в СЭЗ. Опыт Мадейры и Азорских островов.
• Респектабельные юрисдикции. Классификация оншоров: фасадные, низконалоговые и холдинговые режимы.

БЛОК № 2. ТРАНСФЕРТНОЕ ЦЕНООБРАЗОВАНИЕ В МЕЖДУНАРОДНОЙ ТОРГОВЛЕ
• Контролируемые посредники (дилеры) в международной торговле. Оптимизация налоговой нагрузки, устранение риска валютной пени и снижение размера продажи валютной выручки.
• Экспортная налоговая стратегия. Снижение налога на прибыль и размера продажи валютной выручки при экспорте через аффилированного дилера. Почему даже экпортерам с годовым оборотом свыше $20 тыс выгодно использовать офшорные схемы. Кейс «Металл на экспорт» с расчетом схемы. Экспорт и возмещение НДС.
• Импортная налоговая стратегия. Снижение налога на прибыль и таможенной пошлины при импорте через аффилированного дилера. Методики расчета импортной схемы с адвалорной и специальной таможенными пошлинами. Кейс «Импорт добавок» с расчетом схемы.
• Европейские торговые компании и VAT (НДС). Преимущество совмещения статусов грузоотправителя и грузовладельца при использования компаний с VAT и EORI номерами для импорта товаров из ЕС. Обязательная и добровольная регистрация VAT. Требования при получении номеров VAT и EORI. Пример просчета налогообложения компаний в цепочке “ЕС поставщик – ЕС экспортер – Украина импортер”. Условия использования европейских экспортных компаний c номером EORI, но без VAT.
• Схемы импорта товаров из Азии. Гонконг и Эмираты. Налоговая среда Гонконга и условия применения территориального принципа налогообложения. Кейс «Китай Трейд» по импорту товара через Гонконг. Использование freetradezone компаний ОАЭ для импортных схем. Переупаковка и сборка товаров на складах Эмиратов.
• Репутация и фасадные компании в торговых схемах. В каких ситуациях рационально использовать классические офшорные схемы, а в каких фасадные компании? Виды фасадных схем: агентская, комиссионная, налогово-прозрачные структуры, нерезидентные компании.
• Агентская схема. Классические примеры использования агентской схемы с английскими и кипрскими Ltd-компаниями. Налоговые, бухгалтерские и юридические аспекты использования агентской схемы. Тонкости определения формулы для расчета агентской комиссии и корпоративного налога. Кейс «Английский агент» с расчетом схемы. Дистрибуционная схема со швейцарскими домицильными компаниями.
• Торговые схемы с партнерствами. Конфигурации схем с английскими LLP: назначенные участники, управляющий партнер, генеральный менеджер. Налоговые аспекты вывода торговой прибыли на офшорные компании-кошелки. Особенности использования схем с датскими коммандитными обществами. Кейс «Датский партнер».
• Схемы транснациональных корпораций. Заключение дополнительных ценовых соглашений (APA). Налоговые конвенции и торговые операции.
• Антитрансфертное регулирование. Принципы трансфертного ценообразования OECD. Положения конвенций об ассоциируемых предприятиях. Национальные нормы о подконтрольных зарубежных корпорациях (CFC). Антиофшорные нормы в Украине.
• Риски налогообложения по правилам постоянного представительства при подписании контрактов между нерезидентом и украинской компанией. Использование рамочных контрактов, подписанных номинальными директорами для работы с Украиной.

БЛОК № 3. РЕСТРУКТУРИЗАЦИЯ БИЗНЕСА В ХОЛДИНГ. АНОНИМНОСТЬ ВЛАДЕНИЯ И ЗАЩИТА АКТИВОВ. ПОДГОТОВКА К M&А
• Схемы оформления прав на холдинг и лицензирование инвестиций за рубеж. Разграничения между владением и инвестированием. Порядок получения лицензий НБУ или Минэкономики на инвестирование заграницу. Ответственность за инвестирование без лицензии. Схемы обхода получения лицензии. Схема дарения акций. Схема приобретения акций холдинга на офшорного акционера с неоплаченными акциями. Оформление прав на акции через траст. Схема оформления акций на бенефициара при условии их оплаты офшорной компанией.
• Схемы анонимного владения. В чем разница между акциями на предъявителя в Швейцарии, Белизе, Панаме, БВО и Сейшеллах. Хранение акций на предъявителя БВО у депозитария. Фидуциарные отношения (номинальные акционеры, трасты, инвестиционные услуги), частные фонды, перекрестное владение акциями. Кейс «Анонимные акционеры».
• Схемы структурирования холдингов с акционерным соглашением и разноклассовыми акциями. Преимущества использования акционерных соглашений по-английскому праву при урегулировании сложных отношений между партнерами. Классы акций. Использование возможностей разграничения права голоса и права на прибыль для выплаты премий топ-менеджменту. Кейс «Структурирование холдинга FishImport Inc».
• Структурирование инвестиций в Украину. Сравнение заведения инвестиций в уставный капитал и использования договоров о совместной деятельности. Требуется ли регистрация инвестиций? Заведение инвестиций через выкуп ценных бумаг ИСИ, через выпуск облигаций и получение финансовых кредитов. Инвестирование через права пользования.
• Дивидендные схемы – репатриация прибыли. Ключевые принципы дивидендной схемы. Налоговая среда Украины при выплате дивидендов: НДФЛ, авансовый платеж налога на прибыль, налог на репатриацию. Использование двухсторонних налоговых конвенций Украины (treaty shopping) для оптимизации налога на репатриацию на дивиденды. Вопросы получения справки о резидентности. Европейские холдинги и оптимизация дивидендов с использованием Директивы ЕС о материнских и дочерних компаниях. Примеры расчета дивидендной схемы. Основные холдинговые юрисдикции: Кипр, Нидерланды, Швейцария, Великобритания, Дания, Лихтенштейн, Люксембург, Австрия, Мальта.
• Кипр – холдинговая юрисдикция №1 для Украины. Налоговая среда Кипра: Акт о подоходном налоге, Акт о спецсборе на оборону, Акт о порядке перечисления налогов. Налоговые ставки, условия освобождения и налоговый календарь. Налог на прирост капитала, налог на недвижимость и трансакционные налоги. Особенности реализация дивидендной схемы с Кипром. Новая налоговая конвенция с Кипром в контексте выплаты процентов. Применение текущей налоговой конвенции Кипр – СССР и Евродирективы о материнских и дочерних компаниях. Использования Кипра как транзитной юрисдикции: связки «Офшор – Кипр – ЕС», «Офшор – Кипр – СНГ». Условия резидентности кипрской компании и выдача справок о резидентности.
• Нидерланды – холдинговая юрисдикция №1 в мире. Голландское налоговое законодательство. Налоговая реформа. Применение принципа “participation exemption” для корпоративного налога и проблема налога у источника. Налоговое соглашение Украина – Нидерланды и практика вывода дивидендов на голландский холдинг. Применение «голландского бутерброда». Применение Евродирективы о материнских и дочерних компаниях для вывода дивидендов через Кипр на офшор. Особенности инкорпорации и управления голландского холдинга (N.V. и B.V.).
• Налоговые стратегии выхода из проекта. Репатриация инвестиции через обратный выкуп, выделение непрофильных активов через реорганизацию, продажа бизнеса, ликвидация компании. Схемы налоговой оптимизации при выходе из проекта. Особенности использования налоговых конвенций при отчуждении ценных бумаг.
• Налоговые стратегии подготовки бизнеса к M&A сделке.

БЛОК № 4. НАЛОГОВЫЕ СТРАТЕГИИ ЗАЕМНОГО ФИНАНСИРОВАНИЯ
• Инвестиции в капитал vs Заемное финансирование. Сравнительный анализ налогового эффекта от дивидендных и процентных схем. Преимущества инвестирования в Украину через финансовый кредит от нерезидента. Ключевые принципы процентной схемы. Что является объектом обложения налогом на репатриацию в процентных схемах?
• Процентные схемы «back-to-back loan». Сравнение агентской процентной схемы и схемы перекредитования (back-to-back loan). Обзор налоговых конвенций Украины для оптимизации налога на репатриацию при выплате процентов. Использование Директивы ЕС о процентах и роялти. Примеры юрисдикций для процентной схемы: связки «офшор-Великобритания-Украина», «офшор-Кипр-Украина», «Нидерланды - Украина».
• Кипр – Мекка внутригруппового кредитования. Налоговая среда: особенности взимания корпоративного налога и специального сбора на оборону с процентного дохода. Разъяснения Налоговой службы Кипра касательно влияния понятия "обычной деятельности", "деятельности тесно связанной с обычной" и "необычной деятельности" на налогообложение процентов специальным сбором на оборону и корпоративным налогом. Новая налоговая конвенция с Кипром в контексте выплаты процентов.
• Процентные схемы под облигации. Юридические и налоговые аспекты структурирования процентной схемы через частное размещение облигаций.
• Фидуциарные услуги банков. Использование швейцарских, латвийских и кипрских банков для заведения средств под процентную фидуциарную схему. Кейс «Альпийский кредит».
• Национальные ограничения процентных схем. Условия отнесения выплаченных процентов на налоговые затраты. Правила «тонкой» капитализации. Регистрация договоров займа с нерезидентом в НБУ. Ограничение размера максимальных процентной ставки. Ограничения выплаты процентов аффилированному нерезиденту. Внутригрупповое кредитование и ВЭД-кредитование: нужна ли финансовая лицензия?

БЛОК № 5. НАЛОГОВЫЕ СТРАТЕГИИ В ОПЕРАЦИОННОМ БИЗНЕСЕ
• Лицензионные схемы. Соотношение роялти и платы за исключительные права на объект интеллектуальной собственности: необходимость уплаты НДС и отнесение на затраты или амортизацию. Выбор нематериальных активов для схемы: обязательная и необязательная регистрация, нерегистрируемые объекты. Особенности использования налоговых конвенций для оптимизации роялти и отчуждения движимых объектов. Использование Директивы ЕС о процентах и роялти. Вопрос НДС с поставки лицензионных услуг при выплате роялти в ЕС, реверсный НДС. Лицензионная схема по оптимизации роялти производственного «ноу-хау» на примере связки «Офшор – Швейцария – Украина». Лицензионная схема по оптимизации роялти авторских прав на примере связки « Кипр – Украина».
• Сервисные, консалтинговые, маркетинговые услуги и субподрядные работы. Отнесение платы за услуги на налоговые затраты. Преимущества и недостатки необходимости удержания НДС на услуги и отнесение услуг от нерезидента на налоговый кредит. Определение места поставки услуг для целей НДС.
• Арендные и лизинговые схемы. Отнесение арендной платы на валовые затраты. Особенности использования двухсторонних налоговых конвенций для оптимизации доходов от аренды имуществом. Преимущества и недостатки необходимости удержания НДС за аренду.

БЛОК № 6. КОРПОРАТИВНАЯ АНАТОМИЯ. АЛГОРИТМ ИНКОРПОРАЦИИ КОМПАНИИ. РИСКИ НОМИНАЛЬНОГО СЕРВИСА. ОТКРЫТИЕ СЧЕТОВ В ЗАРУБЕЖНЫХ БАНКАХ
• Корпоративные модели. Выбор между английской, американской и континентальной моделями корпоративного права.
• Алгоритм инкорпорации компаний в различных юрисдикциях. Due Diligence клиента. Различия в пакетах документов. Правила наименования и резервирование. Регистрационные сертификаты. Легализация, проставление апостиля, конвенции устраняющие легализацию. Приобретение «полочных» компаний.
• Корпоративный substance. Владение, управление и содержание иностранной компанией. Модели управления компанией. Выдача генеральных и специальных доверенностей на банковские счета и заключение сделок. Создание «сабстанса» компании: резиденция и квалификация директора, резиденция банка, налоговая резиденция, НДС-номер, виртуальный офис, корпоративный домен, телефон.
• Риски номинального сервиса. Акции в трасте и номинальные акционеры: кейсы использования и связанные риски. Устранение номинала через форму о трансферте акций. Юрисдикции, в которых требуется директор – резидент и другие ситуации использования номинальных директоров. Риски вывода активов. Ограничение полномочий директоров. Спасают ли Resignation Letter и другие инструменты смещения директора? Корпоративные номинальные директора.
• Открытие и управление банковским счетом. Законность открытия зарубежного счета: владение или управление? Стандартные документы для открытия счета на компанию. Раскрытие бенефициара и принцип “Know your client”. Виды счетов. Что такое Private Banking? Обзор юрисдикций для открытия счетов: Австрия, Швейцария, Лихтейнштейн, Люксембург, Кипр, Прибалтика, Великобритания, США, представительства мировых банков в офшорных зонах. Банковская тайна и порядок ее раскрытия в различных странах. Сравнение банковских комиссий. Дистанционное управление счетом: персональный менеджер, интернет-банк, кодированные таблицы. Возможности снятия наличных и использование корпоративной пластиковой карты.
• Памятка клиенту. Агенты, адвокаты, аудиторы - у кого безопасно заказывать схему? Мошенничество в офшорном бизнесе. Псевдоофшорные юрисдикции. Продажа компаний под рейдерство. Риски изменения стоимости годового содержания и составления отчетности. Риски «слива» информации правоохранительным органам. Риски дачи показаний и выемки документов у консультанта. Адвокатская тайна и адвокатское хранение документов.

Регистрация по тел 095 882 89 85

Компания "Законы Бизнеса" | 12 декабря 2012



 
Адвокатская компания "Законы Бизнеса"™
Телефон: + 380 (95) 882 89 80
E-mail:

© 2009-2013. Все права на сайт защищены Законом "Об авторских и смежных правах"